財政部:按家庭征個稅成本太高不可行

財政部科研所副所長劉尚希日前發(fā)文明確稱，“我國按家庭計征個稅不可行”。而記者昨日采訪得知，其實我國按家庭征稅呼聲早已有之，且在發(fā)達國家多有按此成功征收案例。而日前有報道稱，我國有關(guān)部門已經(jīng)準備在2012年啟動全國地方稅務(wù)系統(tǒng)個人信息聯(lián)網(wǎng)工作，為“按家庭征收個人所得稅”改革做好技術(shù)準備。

財政部專家唱衰 2億多流動人口產(chǎn)生大量跨時空家庭按家庭征個稅成本太高不可行

據(jù)媒體報道，劉尚希7月20日發(fā)表文章稱，不得不承認，我國個稅的最高邊際稅率達到45%，從全球來看也是很高的。不少人呼吁要實行綜合征收、以家庭為課稅單位。

劉尚希表示，從單個家庭來看，按家庭來征收累進的個稅，似乎簡單又合理，而從13億人口的國家這個整體來觀察，需要權(quán)衡的問題將成幾十倍增加，無法實施一個超出自身駕馭能力的復(fù)雜稅制。技術(shù)層面的稅收信息系統(tǒng)也許不是難題。對我國來說，最復(fù)雜的是工業(yè)化、城鎮(zhèn)化背景下的勞動力、人口和家庭的流動。當前流動人口達到2億多人，相當于一個大型國家的人口在整天不斷地流動變化。這也由此改變了我國傳統(tǒng)的家庭結(jié)構(gòu)，出現(xiàn)了“留守兒童”、“留守婦女”、“空巢老人”、“夫妻分離”等大量跨越時空的家庭結(jié)構(gòu)。在這樣一種情況下，讓家庭來申報其應(yīng)稅所得，按家庭來課征個稅將使成本高到難以實施的地步。

他介紹稱，以家庭為課稅單位，就需要依據(jù)家庭的狀況來實行各項稅前扣除或稅收抵免，例如老人、孩子、配偶的狀況，其是否符合稅收寬免的條件，一方面是自己申報，另一方面要由稅務(wù)部門來一一認定。家庭信息屬于隱私，孩子、老人和配偶的狀況，對于稅務(wù)部門是如何認定的，是否符合條件，是否存在作弊行為，只能通過內(nèi)部稽查來發(fā)現(xiàn)，很難通過信息公開來實現(xiàn)監(jiān)督。

按家庭扣稅在當下確實難推行前提條件太多容易算成糊涂賬

“按照家庭為單位來繳納個稅，這個稅法已經(jīng)被諸多專家提了很多年，雖然國外有成功經(jīng)驗，國內(nèi)呼聲也較高，看上去似乎也是一種更為公平公正的課稅方式，但在中國目前的情況下要施行還有很多障礙?！弊蛱?，我省一些稅務(wù)專家在接受記者采訪時均如此表示。

我省一位稅務(wù)專家告訴記者，我國現(xiàn)行個人所得稅費用扣除標準的規(guī)定過于簡單，沒有區(qū)分為取得收入所必須支付的必要費用和為維持勞動力簡單再生產(chǎn)及家庭開支所發(fā)生的生計費用。另外，我國費用扣除標準中也沒考慮納稅人贍養(yǎng)人口的多少、健康狀況等所引發(fā)的不同開支水平，以及通貨膨脹、醫(yī)療、教育、住房等不同情況，而是統(tǒng)一按照一個標準實行定額或定率扣除。這對于那些收入相同但所發(fā)生的必要費用和生計費用多的納稅人來說無疑是不公平的。舉例來說，一個五口之家，只有一人工作，養(yǎng)活全家五口，每月只有三四千元的收入，本已不寬裕卻仍要繳個稅。而按照家庭來扣除個稅就比較公平。我國已逐漸進入老齡化社會，一個家庭贍養(yǎng)4個老人，甚至6個、8個老人的情況將越來越多，如果個稅完全不考慮家庭因素，就很難體現(xiàn)公平。而按照家庭課稅，就可以解決這種稅負不公。

可是，正因為各個家庭的情況不一，所以真的按照家庭課稅需要解決諸多難題。比如家庭的總?cè)丝凇⒚吭碌纳钯M扣除基數(shù)、每個月對老人和孩子支付的贍養(yǎng)費用、城市生活水平不同導(dǎo)致的生稅前扣除費用差異……這里面公式的演算會非常復(fù)雜，也是不少專家認為家庭課稅的弊端，很可能最后算成一筆糊涂賬。在以家庭計稅的美國，很多人都算不清自己每個月到底要交多少稅，收入較多的家庭有時會找專門的稅務(wù)所幫他們算稅。

按家庭扣稅體現(xiàn)稅務(wù)公平且慢說不家庭和個人課稅結(jié)合應(yīng)成為改革方向

劉尚希認為，與其針對一個個家庭去解決稅負公平問題，倒不如從整體上實行低稅負、寬稅基，以及簡單、透明的稅制，利用獲得的稅收收入再去“補低”，從而實現(xiàn)整體的社會公平。

但我省專家對此表示，目前正在實施的個稅制度實際上已經(jīng)是非常簡單透明的低稅負寬稅基稅制，而從目前實施的提高個稅起征點減輕稅負等措施來說,稅基可能還有所收窄。根據(jù)財政部日前公布的數(shù)據(jù)，起征點提高后，個稅收入已經(jīng)連續(xù)8個月下降。不過為了進一步減輕稅負，體現(xiàn)稅收公平，財政部財政科學(xué)研究所所長賈康就認為，這些年雖然政府推出了一系列減稅措施，但仍需進一步加強。他建議應(yīng)創(chuàng)造條件結(jié)合“綜合收入”和“家計扣除”等機制，針對培育中等收入階層這一重要方針，體現(xiàn)更有力的結(jié)構(gòu)性減稅安排。

那么，家庭課稅到底該如何做呢？我省專家表示，穩(wěn)妥的做法可以采取家庭課稅與個人課稅相結(jié)合的方式。在個人課稅的基礎(chǔ)上實行家庭課稅，以夫妻雙方為一課征單位。同時考慮到我國現(xiàn)實的征管水平，個人課稅也是必須的。在個人課稅基礎(chǔ)上到年底匯總夫妻雙方各類收入，扣除規(guī)定的費用，再減去代扣代繳的稅額。也就是以可以綜合反映收入水平的年收入作為課稅對象，年內(nèi)預(yù)交，年終匯算，多退少補。這樣可以照顧自由職業(yè)者和失業(yè)者。

不過我省稅務(wù)部門一位專家指出，實施“按家庭扣稅”有一個前提，這就是家庭收入的透明度和真實性。目前中國對某一個人的收入狀況尚且不能做到完全透明，要對家庭中所有成員的收入作一個總體的衡量，更是困難重重。很明顯的問題就是，有些人隱性收入很高卻很少繳稅，比如一些富人手下有很賺錢的企業(yè)和生意，每個月卻只給自己發(fā)幾千元工資，繳納的個稅少得可憐。所以，一旦以家庭為單位收個稅，統(tǒng)計起來將更復(fù)雜。

人家怎么做的 發(fā)達國家多以家庭課稅

據(jù)記者了解，世界上多數(shù)發(fā)達國家，個稅都是“家庭稅”，比如在德國，征稅的類別根據(jù)納稅人的家庭狀況加以區(qū)分，如已婚家庭子女未滿18歲、子女在27歲以下但仍在上學(xué)的、由于不可抗拒的特殊情況如生病造成高額開支等情形，可以少交稅。法國則是將家庭人數(shù)作為納稅的參數(shù)，每個成年人家庭參數(shù)為1，每個孩子家庭參數(shù)為0.5，這樣，一對夫婦加一個孩子的家庭，參數(shù)就是2.5，依此類推，家庭人數(shù)及經(jīng)濟狀況不同，其所繳納的所得稅也不同。而日本實施“所得稅控除制度”，對于納稅者本人生活所需的最低費用、撫養(yǎng)家屬所需的最低費用以及社會保險費用等，免征所得稅。

美國常規(guī)個人所得稅共有5種申報狀態(tài)，即單身申報、夫妻聯(lián)合申報、喪偶家庭申報、夫妻單獨申報及戶主申報。美國的個稅稅率是根據(jù)家庭的負擔來計算的，如果納稅人的收入要養(yǎng)老婆，那他的稅額就按兩個人來算，如果還要養(yǎng)一個孩子，那就按三個人來算，依此類推。

多說一句 家庭課稅別因難而止

“成本高到難以實施”，是難，還是不愿？家庭課稅早在2006年就曾有全國政協(xié)委員提出著名的“7號”提案，此后議論聲此起彼伏，“難”字也不絕于耳。專家們既感慨于目前的個稅稅負不公，卻又在收入不透明、公眾自覺納稅素養(yǎng)低、按家庭課稅技術(shù)難度高等種種絆腳石面前望而卻步，讓人感覺這個“有史以來最公平的”、被多數(shù)發(fā)達國家采用的家庭課稅制在中國現(xiàn)狀下就“無法與國際接軌”，乃至于多年來成了綁在驢子眼前的一根胡蘿卜，讓我們看得見吃不著，還老是吊著胃口流著口水追著它跑。

每一種改革都很艱難，每一種改革也都有種種阻力和“水土不服”，希望高智商的專家們迎難而上，不光說難，還要解難，讓我們普通百姓盡早享受更加公平透明完善的稅收制度。

來源：揚子晚報 竇榮;徐曉風(fēng)

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