個稅調(diào)整：富民中的平衡之難

　　多年來參與收入分配改革研究的全國政協(xié)委員、財政部財政科學(xué)研究所所長賈康對這次草案修改的評價是，“這次調(diào)整體現(xiàn)了收入分配優(yōu)化的基本導(dǎo)向，是良性改革”。

　　針對有人提出“減除標準定在3000元還是太少”的觀點，賈康分析說:如果在其他因素不變的情況下，簡單提高減除標準，首先帶來的結(jié)果就是，交納個人所得稅的社會成員的比重會明顯減少?！?000元減除標準的時候，大概有70%左右的工薪收入階層不用交個人所得稅;如果提到3000元，這個比例就要增加到80%左右;提到5000元，可能就只有不到10%的人納稅了。”

　　這次個稅法修改帶來的直接影響是，工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，將從目前的28%下降到12%左右。財政部門測算稱，全年財政將因此減收近1200億元，而2008年減除標準從1600元調(diào)整到2000元，財政收入只減少了300億元。這意味著，如果修改后的個稅法獲得通過，老百姓獲得的實惠將超過上次減除標準的調(diào)整。

　　是不是減少納稅人數(shù)越多越好?全國人大常委會委員叢斌、陳斯喜等人對此表示擔(dān)心，如果維持12%的納稅群體，將來引發(fā)的社會問題會更多，納稅人心理又不平衡了。叢斌建議擴大納稅人群，同時降低對低收入者的征稅額，增強公民的納稅意識。陳斯喜主張在減少低收入者納稅額的同時，納稅人群要相對固定，這樣有一個標準，再調(diào)整的時候就不用再為減除標準高低爭論了。

　　稅負公平:在于能否對高收入者有效征稅

　　記者就草案擴大對高收入者納稅覆蓋面的情況采訪了一些“白領(lǐng)”，其反應(yīng)普遍是“會想辦法避稅”。

　　“避稅心理人皆有之，如果用全民公決來決定個人所得稅的命運，很可能大多數(shù)人同意取消個人所得稅?！必斦控斦茖W(xué)研究所研究員孫鋼說，實踐中，任何國家都不會這樣簡單地處理這個問題。面對利益的博弈，如何有效地對高收入者征稅，成為能否體現(xiàn)稅負公平的標準。

　　全國人大常委會委員朱永新說，現(xiàn)在的收入差距主要體現(xiàn)在工資薪金之外，而我們現(xiàn)在主要是對個人工資課稅，加之征收系統(tǒng)不完備，遺漏在所難免，難以體現(xiàn)稅負公平。

　　“一個作家創(chuàng)作了幾年，出了書，版權(quán)使用費得了一二十萬元，45%的稅拿出去了?？墒歉枋殖皇赘杈?0萬，而且是稅后，這個問題怎么解決?”由此，全國人大常委會委員白景富說，個稅法不但要考慮調(diào)整百分比的問題，更要考慮如何用好稅收杠桿調(diào)整社會關(guān)系、體現(xiàn)稅負公平。

　　全國人大常委會委員任茂東說，現(xiàn)有稅收制度對一些高收入者并沒有調(diào)節(jié)到，因為其收入來源不固定，反而成為“合理避稅大戶”。他強調(diào)說，尤其要加強對高收入人群的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息、股息、紅利所得和規(guī)模較大的個人獨資企業(yè)等個人所得稅的征管。某些企業(yè)的負責(zé)人不給自己開工資或者開很少的工資，個稅法就調(diào)節(jié)不到他。同時，他們將個人的所有消費計入企業(yè)成本，既免交了個稅，又降低了企業(yè)所得稅的所得額，這是很不合理的。

　　如何加強對高收入者的稅收征管?朱永新建議將收入與身份證號碼連起來，如房租收入、稿酬、講課費等，都記錄到身份證的收入里，年終由國家統(tǒng)計后對總收入進行調(diào)節(jié)。

　　個稅用途:增加透明度是必須的

　　“我不知道我交的稅都用在哪兒了?！币晃皇忻窠邮苡浾卟稍L時表示，如果能增加個稅使用的透明度，對提升納稅人的自豪感、增強人們的納稅意識是有好處的。

　　據(jù)財政部統(tǒng)計，2010年，我國個人所得稅收入為4837億元，占稅收總收入的6.6%，成為我國的第五大稅種。然而，這些稅收對社會發(fā)展究竟發(fā)揮了哪些作用，老百姓體會不到。

　　孫鋼解釋說，由于稅收都要匯入國庫，很難厘清個稅的具體用途，但是可以通過預(yù)算公開，監(jiān)督其是否用之于民。

　　叢斌建議把激勵機制反映到稅制改革中，逐步推行“養(yǎng)老返稅制”。即公民年輕的時候納稅都是有記錄的，當他失去收入或者退休后，國家應(yīng)按照他納的總稅額依一定比例進行返還，讓納稅人的義務(wù)和納稅人的保障以及公共服務(wù)建立對等關(guān)系，這樣有利于鼓勵公民多納稅。

　　全國人大代表劉曉武建議草案中增設(shè)信息共享機制，工商、銀行等相關(guān)部門為稅務(wù)機關(guān)提供必要的信息，將納稅情況納入誠信記錄，對偷逃個稅的納稅義務(wù)人在投資、消費等方面進行限制，等等。

　　收入差距:個稅調(diào)整不是萬能的

　　我國的城鎮(zhèn)就業(yè)人口約3億，按照修改草案擬定的3000元減除標準推算，將有4000多萬人不用納稅，3300多萬人減輕了稅負。

　　“也就是說，如果這次個稅法修改獲得通過，將有7000多萬城鎮(zhèn)就業(yè)人口得到實惠?！睂Υ?，孫鋼提醒我們注意:按現(xiàn)行2000元減除標準不交個稅的鎮(zhèn)城人群，以及占全社會一半以上的不交個稅的農(nóng)村人口，這次個稅調(diào)整對他們來說是不公平的、是沒有實惠的――因為，個稅調(diào)整后，收入3000元的群體，或者不交稅了，或者交的稅少了，這相當于又拉大了他們之間本來就有的收入差距。

　　全國人大常委會委員鄭功成認為，稅收不是萬能的，縮小收入差距最關(guān)鍵的是要提高勞動報酬和居民生活水平?！笆杖敕峙潴w制改革本身就是一個綜合的事情，涉及的方面很多，我認為最主要的是初次分配環(huán)節(jié)，這是最基本的，這個環(huán)節(jié)的問題解決了，后面再分配的壓力就小多了?！敝袊缈圃贺斮Q(mào)所研究員楊志勇說。

　　許多學(xué)者認為，要實現(xiàn)公平稅負，必須把個人所得稅從現(xiàn)在簡單的側(cè)重工薪調(diào)節(jié)分類，轉(zhuǎn)變到以綜合為主的稅制，特別是把真正高收入階層的收入綜合在一起，超額累進征稅。

　　然而，記者了解到，“建立綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度”的目標，“十五”規(guī)劃綱要中就提出過?！笆晃濉币?guī)劃綱要進一步明確“實行綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度”。但是個稅法幾經(jīng)修改，到目前仍然是在不觸及“分類征收”的前提下，對現(xiàn)有體制的“小修小補”，與“綜合征收”的改革方向尚有相當距離。

來源：檢察日報 作者：謝文英

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