加強現(xiàn)代物流業(yè)務(wù)中的風(fēng)險管理

　　現(xiàn)代物流是一項系統(tǒng)工程，是將供應(yīng)、采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)零售，直到消費之前各環(huán)節(jié)集成一個系統(tǒng)，強調(diào)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)性和環(huán)節(jié)間的配套服務(wù)。

　　現(xiàn)代物流不再是傳統(tǒng)物流業(yè)務(wù)的簡單位移，不僅是擁有倉儲、交通運輸工具等基本條件，延伸了一些新的業(yè)務(wù)，如：采購?fù)獍?、銷售外包、物流金融等增值服務(wù)?，F(xiàn)代物流主要風(fēng)險依次是資金風(fēng)險、合同風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等。應(yīng)該從以下方面重點加以控制：

　　一、慎重選擇合作對象

　　物流公司在選取上、下游企業(yè)時，一定要在源頭控制好購銷單位，寧缺勿濫。選取合作單位的成敗，關(guān)系到公司資金的安全；關(guān)系到公司業(yè)務(wù)的真?zhèn)危皇秋L(fēng)險防范的第一關(guān)，也是最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。有句話說得好：“圈子對了，事兒就成了”。所以在考察購銷合作單位時不能過于強調(diào)效率，要看效果?？疾鞎r不能走過場，不能流于形式。要認真調(diào)查合作單位的資信情況、辨明業(yè)務(wù)真?zhèn)?，多用懷疑的態(tài)度去看待合作單位提供的信息，多問幾個為什么？多方面去驗證。跟蹤調(diào)查不可少，經(jīng)過事前的考察，公司資金付出后，隨著時間的推移，市場會發(fā)生變化，合作單位的實力也在發(fā)生變化，對合作單位要定期跟蹤調(diào)查。堅持“國家限制的項目不合作、有重大債務(wù)的單位不合作、不講誠信的單位不合作、有不良記錄的單位不合作、無實力的單位不合作、無發(fā)展前景的單位不合作”原則?？疾炀唧w步驟和內(nèi)容如下：

　　（一）成立聯(lián)合考察組織。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)、法律、業(yè)務(wù)、財務(wù)、審計人員組成聯(lián)合考察小組，到有合作意向的單位進行實地考察。

　　（二）考察人員既要有分工，又要協(xié)作?？疾烊藛T應(yīng)勤勉盡責(zé)，保持應(yīng)有的謹慎性原則，根據(jù)工作需要選取必要的審核程序，以保證考察工作的全面性、重要性。

　　（三）法律部門調(diào)查了解上、下游公司基本情況。

　?。ㄋ模I(yè)務(wù)部門調(diào)查關(guān)注公司所處的行業(yè)，該行業(yè)的發(fā)展前景及趨勢。

　　（五）財務(wù)、審計部門調(diào)查企業(yè)年生產(chǎn)能力以及市場占有率等情況。

　　（六）形成考察結(jié)論。法律、業(yè)務(wù)、財務(wù)、審計部門考察人員要信息共享、相互溝通，形成比較全面的信息。根據(jù)考察工作寫出盡職調(diào)查工作報告，做出物流公司是否介入供應(yīng)鏈的結(jié)論。

　　盡職調(diào)查報告至少包括以下內(nèi)容：公司基本情況、近三年經(jīng)營情況、主要經(jīng)營模式（主要供應(yīng)商和客戶）、對合作有影響的事項、結(jié)論等。如結(jié)論是可行的，還要對合作前景、合作方式進行闡述。

　　二、加強資金管理

　　采購?fù)獍N售外包、物流金融為現(xiàn)代物流企業(yè)提供了增值服務(wù)，由于涉及資金額較大，所以資金風(fēng)險是現(xiàn)代物流企業(yè)最大的風(fēng)險。近年來，“跑路”老板不斷出現(xiàn)，所以資金容不得半點兒馬虎，必須要提高警惕。

　　（一）要選擇行業(yè)和客戶。多掌握信息，做到耳聰目明，嚴密監(jiān)督資金的使用。要時刻關(guān)注資金到哪里了，做什么用的，什么時候能夠回來。資金到哪里，監(jiān)管就要跟到哪里，必要時要與對方建立共管資金賬戶。

　　（二）實施大客戶戰(zhàn)略。通過篩選梳理客戶，進行結(jié)構(gòu)調(diào)整，確立一批戰(zhàn)略聯(lián)盟客戶，要與強者為伍，所謂強者是有一定經(jīng)濟實力的單位，能夠順應(yīng)經(jīng)濟社會潮流，合法經(jīng)營，把握住機遇，防控風(fēng)險，在行業(yè)內(nèi)有一定的話語權(quán)。我們的工作目標是：建立一批較強的戰(zhàn)略合作伙伴，做到少而精，這有助于降低監(jiān)管成本，做到事半功倍，騰出精力做更大的事業(yè)。

　　三預(yù)付和賒銷貨款前的抵押和擔(dān)保。在考察合格的客戶中，能夠提供實物抵押，或有實力的企業(yè)對其進行擔(dān)保的情況下，公司才能預(yù)付和賒銷貨款。為分散經(jīng)營資金風(fēng)險，對同一客戶或者其實際控制的關(guān)聯(lián)方，預(yù)付和賒銷貨款實行封頂制度，同一個籃子里不能放太多的“雞蛋”。

　　（四）統(tǒng)籌安排使用資金。物流業(yè)務(wù)人員預(yù)付款項時，應(yīng)結(jié)合財務(wù)部門意見，條件允許的情況下，科學(xué)安排預(yù)付款項，保證銀行借款到期按時歸還、銀行承兌匯票到期解付，防止資金鏈條斷裂，導(dǎo)致違約的風(fēng)險。

　　（五）定期清理預(yù)付和賒銷款項。無論該單位下年是否繼續(xù)合作，每年末要將預(yù)付和賒銷款項收回，一是保證公司資金的安全性，二是對合作單位進行實力測試，淘汰有不良跡象的合作單位。對不能按期收回的，要跟蹤資金的去向，確保資金的安全性。

　　（六）銀行承兌匯票的管理。對于收到的銀行承兌匯票，首先要核實真?zhèn)危轵炂泵嫘畔?，避免購銷單位使用虛假的承兌匯票。其次審查背書是否連續(xù)，背書單位填寫名稱的內(nèi)容必須與客戶印鑒章一致。同時還要注意，即承兌匯票的最后一個背書單位應(yīng)與購貨單位一致，以免引起不必要的經(jīng)濟糾紛，影響公司利益。

　　（七）應(yīng)收賬款管理。物流業(yè)務(wù)的客戶源廣、涉及資金數(shù)額大，確保企業(yè)資金安全運作，應(yīng)收賬款的管理是企業(yè)風(fēng)險防范的重要內(nèi)容之一，建立崗位問責(zé)制，把壞賬風(fēng)險降到最低。形成應(yīng)收賬款月度報告制度。財務(wù)部門每月8日前將上月的應(yīng)收賬款情況報公司主管領(lǐng)導(dǎo)。對到期應(yīng)收賬款，書面通知業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)催收，期限最長不能超過兩個月。

　　三、規(guī)范合同的簽訂和管理

　　業(yè)務(wù)部門為合同承辦部門。負責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的協(xié)商、擬定經(jīng)濟合同，法律部門把關(guān)、復(fù)核合同的嚴密性，關(guān)注細節(jié)，細節(jié)決定成敗，單位對外簽訂合同必須經(jīng)過法律部門審核。

　　（一）規(guī)范業(yè)務(wù)人員的代理行為

　　代表合作企業(yè)（上下游廠商）與公司進行業(yè)務(wù)往來的業(yè)務(wù)人員、代理人員，如果未提供相關(guān)企業(yè)的授權(quán)委托書，可能發(fā)生代理行為因代理人無權(quán)代理而對被代理人不生效的風(fēng)險。甚至?xí)l(fā)生，業(yè)務(wù)人員、代理人員為謀私利進行無權(quán)代理、超越代理權(quán)限代理等違法代理的情形。因此，為防止上述情況的發(fā)生，在業(yè)務(wù)往來中，應(yīng)當規(guī)范業(yè)務(wù)往來企業(yè)業(yè)務(wù)人員、代理人員等相關(guān)人員的代理行為，保證任何代理行為均要求相關(guān)企業(yè)出具代理人信息完整、代理權(quán)限及期限明確的授權(quán)委托書。

　?。ǘ┍苊夂献髌髽I(yè)之間相互擔(dān)保

　　避免合作企業(yè)之間相互擔(dān)保的情況發(fā)生，該情形使得擔(dān)保措施的作用有所降低，相對加大了資金風(fēng)險。因此，應(yīng)當盡量避免合作企業(yè)之間相互擔(dān)保情形的出現(xiàn)，以保證擔(dān)保措施的效用能夠最大程度的發(fā)揮。

　　（三）采取更為有效的擔(dān)保方式

　　為有效的防范風(fēng)險，合作時要求對方提供擔(dān)保，并且盡量選擇有效的、能夠?qū)崿F(xiàn)我方債權(quán)的擔(dān)保方式。如：選擇有實力的生產(chǎn)型企業(yè)或擁有固定資產(chǎn)（土地、房產(chǎn)）的公司作保證人；選擇動產(chǎn)抵押、權(quán)利質(zhì)押時，要考慮產(chǎn)權(quán)是否明晰。

　　（四）法律事務(wù)機構(gòu)作為合同管理部門

　　實行“統(tǒng)一歸口、分級管理、分工負責(zé)”的原則進行合同管理。合同管理部門和承辦部門應(yīng)當各負其責(zé)，相互配合，保證合同業(yè)務(wù)目的順利實現(xiàn)。

　　四、防范稅務(wù)風(fēng)險

　　2012年6月，石家莊市公安局偵辦的井陘縣博渠煤炭經(jīng)銷有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案，該公司在無業(yè)務(wù)往來的情況下，向唐山市豐潤區(qū)海江工貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票538張，金額3536萬元，稅額601萬元。

　　2010~2012年2月期間，中石油濰坊分公司業(yè)務(wù)員劉某，利用職務(wù)之便，將不需要發(fā)票的用戶零星購油金額，累計開給沒有購油的單位，虛開增值稅專用發(fā)票1.2億余元。

　　2010年由國家公安部和國家稅務(wù)總局督辦的銀輝金銀有限公司，在這起案件中，購買虛假增值稅發(fā)票的企業(yè)多集中在煤炭行業(yè)，遍布深圳、遼寧、天津、山西、河北、廣東、河南、山東、陜西、上海、江西、江蘇、福建等十多個省市。

　　以上三個案例，違犯了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。從事現(xiàn)代物流業(yè)務(wù)，如果沒有嚴密的考察上下游客戶、考察供應(yīng)鏈，被不良客戶蒙蔽在鼓里，接受或者開具了沒有業(yè)務(wù)的發(fā)票，會給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失和負面影響。經(jīng)濟業(yè)務(wù)不得出現(xiàn)下列五種行為：將自有貨物、購進貨物售出再購回；購進貨物與售出貨物在未進行加工的情況下品種、規(guī)格不一致；與對方單位直接對開發(fā)票；采購時發(fā)貨單位與收款單位不一致；銷售時付款單位與收貨單位不一致。從以下幾點加以防范：（一）物流要素齊全。物流、票據(jù)自上游企業(yè)經(jīng)過物流企業(yè)傳遞到下游企業(yè)，資金流自下游企業(yè)經(jīng)過物流企業(yè)到上游企業(yè)。（二）索取并妥善保管證明資料。除接收和開具增值稅發(fā)票外，業(yè)務(wù)部門必須向上下游客戶索取與貨物相關(guān)的磅單、出庫單、運費、驗收單、化驗單等證明，并妥善保管，以備查驗。（三）與合作單位定期召開座談會。針對當期出現(xiàn)的新情況交換意見和看法。提請合作單位提高稅收風(fēng)險的意識，多學(xué)勤學(xué)，做到警鐘常鳴。（四）嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》開具和接受發(fā)票。防止接受虛假發(fā)票；發(fā)票內(nèi)容（品名或數(shù)量）和實物不一致；存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)不一致，即“鴛鴦票”。

　　五、建立客戶管理系統(tǒng)

　　（一）客戶資信評級。通過考察客戶的資產(chǎn)及贏利狀況，劃分為A、B、C三級。

　　A級客戶是優(yōu)質(zhì)客戶，無需抵押和擔(dān)保。如：信譽好的大型國有企業(yè)、優(yōu)質(zhì)上市公司。

　　B級客戶是信譽較好，具備一定規(guī)模的企業(yè)，以自有資產(chǎn)或規(guī)模相當?shù)钠髽I(yè)用自有資產(chǎn)（限于土地、房產(chǎn)、機器設(shè)備變現(xiàn)能力較強的資產(chǎn)）作為抵押，抵押資產(chǎn)價值的70%應(yīng)大于或等于物流公司支付的預(yù)付或賒銷款項。

　　C級客戶是不具備A級、B級客戶條件的，不予預(yù)付或賒銷貨款。（二）定期抽查，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性。對于采用直接將貨物由起點運送到終點的運輸方式，業(yè)務(wù)部門要派專人定期抽查。根據(jù)工作效率的需求，沿發(fā)票流、實物流可自上而下，順藤摸瓜，順流調(diào)查。也可自下而上，逆向調(diào)查。（三）定期回訪合作單位。業(yè)務(wù)部門要定期對合作單位進行回訪，及時掌握對方的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況。（四）完善客戶信息系統(tǒng)。建立客戶信用管理系統(tǒng)，并定期更新信息數(shù)據(jù)，為下一步開展物流提供支持，與強者為伍，穩(wěn)中求進。

來源:現(xiàn)代物流報　　王建軍 　　本文有刪節(jié)

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