規(guī)范征收和管理稅制改革邁出重要一步 增值稅法2026年1月1日起施行

　　十四屆全國人大常委會第十三次會議12月25日表決通過了《中華人民共和國增值稅法》，自2026年1月1日起施行。

　　多位專家在接受記者采訪時表示，增值稅法的制定出臺有助于進一步規(guī)范增值稅的征收和管理，保障國家財政收入的合法、合規(guī)來源，同時也有利于維護市場秩序和公平競爭，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。

　　落實稅收法定原則

　　隨著增值稅法的制定出臺，我國現(xiàn)行18個稅種中已有14個稅種制定了法律，涵蓋絕大部分的稅收收入，落實稅收法定原則取得重大進展。

　　自1993年《中華人民共和國增值稅暫行條例》頒布以來，增值稅制度經(jīng)歷了多次改革和調整。2019年11月27日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布《中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）》，公開征求意見。2022年12月30日，中國人大網(wǎng)公布《中華人民共和國增值稅法（草案）》，公開征求意見。

　　"此次表決通過的《中華人民共和國增值稅法》落實了稅收法定原則，意義重大。"中央財經(jīng)大學副教授劉春生對中國商報記者表示，首先，將增值稅從暫行條例上升為法律，強化了法律效力，對稅收征管提供更明確和權威的依據(jù)，是我國稅收制度法治化的重要里程碑；其次，增值稅法以法律形式鞏固了近年來增值稅改革的一些成果，包括稅率調整、抵扣鏈條完善等，這些都為企業(yè)提供更加穩(wěn)定的稅制預期，促進經(jīng)濟高質量發(fā)展；再次，增值稅法的出臺可以促進稅負公平，通過環(huán)環(huán)相扣的抵扣機制，避免重復征稅，確保企業(yè)稅負與其創(chuàng)造價值相匹配，實現(xiàn)稅收公平，從而提升市場主體的競爭能力。

　　中國城市專家網(wǎng)智庫委員會常務副秘書長林先平認為，增值稅作為我國第一大稅種，其征收和管理對于國家財政收入、經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定具有重要影響。制定和出臺增值稅法，有助于進一步規(guī)范增值稅的征收和管理，保障國家財政收入的合法、合規(guī)來源，同時也有利于維護市場秩序和公平競爭，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。

　　增強企業(yè)發(fā)展信心

　　本次表決通過的《中華人民共和國增值稅法》涵蓋了增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、納稅義務、稅收征管等多個方面。林先平表示，增值稅法明確了增值稅的征收范圍和標準，規(guī)范了稅率和征收率，有利于保障稅收的公平性和透明度。

　　據(jù)了解，增值稅法規(guī)定了不同應稅交易的稅率，如銷售貨物、加工修理修配服務、有形動產(chǎn)租賃服務、進口貨物等稅率為13%，銷售服務、無形資產(chǎn)稅率為6%，納稅人出口貨物稅率為零。

　　廣州眺遠營銷咨詢公司總監(jiān)高承飛對中國商報記者表示，增值稅法保持了稅制平移的思路，與現(xiàn)行法規(guī)相比實質性改動不大，現(xiàn)行政策在較大程度上得以保留，但也出現(xiàn)了一些新變化，如取消貸款利息的進項稅抵扣限制等，這些變化將對企業(yè)的稅務規(guī)劃和風險管理帶來積極影響。增值稅法的穩(wěn)定性和預見性將降低企業(yè)的稅務合規(guī)風險，有助于企業(yè)長期規(guī)劃和決策。

　　林先平認為，從對企業(yè)經(jīng)營的影響來看，規(guī)范化的增值稅征收和管理將有助于企業(yè)合法合規(guī)地獲得稅收待遇，減輕企業(yè)稅負壓力，提高盈利能力。另外，數(shù)字化征稅手段和電子發(fā)票等新型稅收管理模式的應用將為企業(yè)提供更加便捷、高效的納稅服務，降低納稅成本。

　　增值稅法同時規(guī)定了稅收優(yōu)惠標準，明確了免征增值稅的項目。劉春生表示，穩(wěn)定的稅收制度有助于穩(wěn)定市場預期，增強企業(yè)和投資者信心，營造良好的市場環(huán)境。同時，也可以促使企業(yè)加強內部財務管理和稅務合規(guī)建設，避免稅務風險和不必要的損失，企業(yè)也可以根據(jù)增值稅法的規(guī)定，合理調整業(yè)務布局和經(jīng)營模式，充分享受稅收優(yōu)惠政策，降低稅負成本。

　　稅收制度進一步完善

　　增值稅法的通過，不僅填補了我國稅收法律體系的重要空白，還標志著我國稅制改革邁出了重要一步。

　　高承飛認為，作為我國第一大稅種，增值稅法的出臺將為市場主體提供更加明確和穩(wěn)定的稅制環(huán)境，有助于降低稅收遵從成本，增強稅法的透明度和預見性。展望未來，隨著增值稅法的實施和完善，預計稅率將出現(xiàn)更多差異化調整，以適應不同行業(yè)和商品的征稅需求，實現(xiàn)稅收公平和經(jīng)濟發(fā)展的目標。

　　根據(jù)增值稅法規(guī)定，稅務機關與工業(yè)和信息化、公安、海關、市場監(jiān)督管理、人民銀行、金融監(jiān)督管理等部門建立增值稅涉稅信息共享機制和工作配合機制。有關部門應當依照法律、行政法規(guī)，在各自職責范圍內，支持、協(xié)助稅務機關開展增值稅征收管理。

　　此外，增值稅法還規(guī)定了納稅人的法律責任和稅收保障措施，強調納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，稅務機關有權追繳稅款、加收滯納金，并處以罰款等行政處罰。同時，該法還規(guī)定了稅務機關的稅收征管職責和權力，以及納稅人的權利救濟途徑等。

　　林先平認為，隨著增值稅法的實施和不斷完善，稅務機關和企業(yè)將更加注重稅法的學習和應用，促進納稅遵從和稅法實施。此外，增值稅法與其他相關稅收法律的協(xié)調配合，將有助于形成更加完善、科學、合理的稅收法制體系，促進經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。

　　劉春生表示，增值稅法的出臺有助于推動稅收制度進一步完善，助力經(jīng)濟高質量發(fā)展，促進稅收征管效能提升，也可以增強國際稅收競爭力。

　　高承飛建議，企業(yè)應持續(xù)關注增值稅立法動態(tài)，積極評估新稅法帶來的影響，并做好相應的稅務規(guī)劃和合規(guī)工作。（記者 馬文博）

　　轉自：中國商報

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