國資委：加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理

　　近日，國資委印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》(簡(jiǎn)稱《通知》)。《通知》指出，中央企業(yè)嚴(yán)禁對(duì)集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔(dān)保。不得對(duì)進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保，不得對(duì)金融子企業(yè)提供擔(dān)保。鼓勵(lì)擁有較好資信評(píng)級(jí)的子企業(yè)按照市場(chǎng)化方式獨(dú)立融資。

　　《通知》指出，完善融資擔(dān)保管理制度。融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計(jì)劃等融資行為提供的各種形式擔(dān)保，如一般保證、連帶責(zé)任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)保，不包括中央企業(yè)主業(yè)含擔(dān)保的金融子企業(yè)開展的擔(dān)保以及房地產(chǎn)企業(yè)為購房人按揭貸款提供的階段性擔(dān)保。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和完善集團(tuán)統(tǒng)一的融資擔(dān)保管理制度，明確集團(tuán)本部及各級(jí)子企業(yè)融資擔(dān)保權(quán)限和限額、融資擔(dān)保費(fèi)率水平，落實(shí)管理部門和管理責(zé)任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細(xì)化審核流程。制定和修訂融資擔(dān)保管理制度需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批。加強(qiáng)融資擔(dān)保領(lǐng)域的合規(guī)管理，確保相關(guān)管理制度和業(yè)務(wù)行為符合法律法規(guī)和司法解釋規(guī)定。同時(shí)，要加強(qiáng)融資擔(dān)保預(yù)算管理。中央企業(yè)開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量力而行、權(quán)責(zé)對(duì)等、風(fēng)險(xiǎn)可控原則。將年度融資擔(dān)保計(jì)劃納入預(yù)算管理體系，包括擔(dān)保人、擔(dān)保金額、被擔(dān)保人及其經(jīng)營狀況、擔(dān)保方式、擔(dān)保費(fèi)率、違規(guī)擔(dān)保清理計(jì)劃等關(guān)鍵要素，提交集團(tuán)董事會(huì)或其授權(quán)決策主體審議決定。擔(dān)保關(guān)鍵要素發(fā)生重大變化或追加擔(dān)保預(yù)算，需重新履行預(yù)算審批程序。

　　《通知》強(qiáng)調(diào)，嚴(yán)格限制融資擔(dān)保對(duì)象。中央企業(yè)嚴(yán)禁對(duì)集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔(dān)保。原則上只能對(duì)具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔(dān)保。不得對(duì)進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保，不得對(duì)金融子企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險(xiǎn)可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定。

　　《通知》要求，嚴(yán)格控制融資擔(dān)保規(guī)模。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變子企業(yè)過度依賴集團(tuán)擔(dān)保融資的觀念，鼓勵(lì)擁有較好資信評(píng)級(jí)的子企業(yè)按照市場(chǎng)化方式獨(dú)立融資。根據(jù)自身財(cái)務(wù)承受能力合理確定融資擔(dān)保規(guī)模，原則上總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模不得超過集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的40%，單戶子企業(yè)(含集團(tuán)本部)融資擔(dān)保額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，納入國資委年度債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范圍的企業(yè)總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模不得比上年增加。嚴(yán)格控制超股比融資擔(dān)保。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對(duì)子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔(dān)保。嚴(yán)禁對(duì)參股企業(yè)超股比擔(dān)保。對(duì)子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的，需報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批，同時(shí)，對(duì)超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價(jià)值的反擔(dān)保。對(duì)所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險(xiǎn)程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，嚴(yán)格防范代償風(fēng)險(xiǎn)。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將融資擔(dān)保業(yè)務(wù)納入內(nèi)控體系，建立融資擔(dān)保業(yè)務(wù)臺(tái)賬，實(shí)行定期盤點(diǎn)并對(duì)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行分類分析和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，重點(diǎn)關(guān)注被擔(dān)保人整體資信狀況變化情況、融資款項(xiàng)使用情況、用款項(xiàng)目進(jìn)展情況、還款計(jì)劃及資金籌集情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)有代償風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)及時(shí)采取資產(chǎn)保全等應(yīng)對(duì)措施，最大程度減少損失。

　　《通知》強(qiáng)調(diào)，嚴(yán)格追究違規(guī)融資擔(dān)保責(zé)任。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)集團(tuán)內(nèi)違規(guī)融資擔(dān)保問題開展全面排查，對(duì)集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系企業(yè)和對(duì)參股企業(yè)超股比的違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，以及融資擔(dān)保規(guī)模占比超過規(guī)定比例的應(yīng)當(dāng)限期整改，力爭(zhēng)兩年內(nèi)整改50%，原則上三年內(nèi)全部完成整改。對(duì)因劃出集團(tuán)或股權(quán)處置形成的無股權(quán)關(guān)系的擔(dān)保、對(duì)參股企業(yè)超股比擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)在兩年內(nèi)清理完畢。融資擔(dān)保應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、巡視巡查的重點(diǎn)，因違規(guī)融資擔(dān)保造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅追究責(zé)任。

　　轉(zhuǎn)自：中國證券報(bào)·中證網(wǎng)

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