據(jù)財政部11月29日消息,為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)有關(guān)要求,加強會計師事務(wù)所一體化管理,強化內(nèi)部治理,提升審計質(zhì)量,財政部研究起草了《會計師事務(wù)所一體化管理辦法(征求意見稿)》。
一體化管理辦法共5章24條。第一部分為總則,共5條。主要包括制定目的、一體化管理定義、主體責任、監(jiān)管要求等內(nèi)容。第二部分為一體化管理基本要求,共10條。分別從人員管理、財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標準和質(zhì)量管理、信息化建設(shè)等一體化管理的五個方面提出基本要求。第三部分為一體化管理水平評價與檢查,共4條。從會計師事務(wù)所組織自我評價和財政部門、行業(yè)協(xié)會實施檢查評價兩個方面提出明確要求。第四部分為一體化管理評價結(jié)果運用,共4條。從會計師事務(wù)所自查自糾、特定實體擇優(yōu)選聘、納入綜合排名質(zhì)量評價指標、分所審批和配置監(jiān)管資源等四個方面對一體化檢查評價結(jié)果提出運用路徑。第五部分為附則,共1條。主要包括適用范圍,解釋權(quán)限和施行日期等內(nèi)容。
一體化管理評估指標體系作為一體化管理辦法的附件列示,指標體系共包括五大類51項具體指標:人員管理類指標7項,包括人事任免,員工招聘、業(yè)績考核、晉升、培訓等;財務(wù)管理類指標8項,包括收費政策、預(yù)算管理、資金管理、費用與開支管理、會計核算、利潤分配等;業(yè)務(wù)管理類指標15項,包括客戶和業(yè)務(wù)的承接與續(xù)約決策,獨立性與職業(yè)道德管理,客戶及業(yè)務(wù)的風險評估與分類標準,業(yè)務(wù)項目的分配、承做和人員調(diào)配,項目資源投入與工作負荷管理,業(yè)務(wù)報告簽發(fā)及印章管理等;技術(shù)標準與質(zhì)量管理類指標10項,包括內(nèi)部技術(shù)標準的制定,以及為了促進技術(shù)標準的一致、有效執(zhí)行而實施的質(zhì)量控制措施;信息化建設(shè)類指標11項,包括整體的信息系統(tǒng)規(guī)劃、運行與維護,以及業(yè)務(wù)、辦公、財務(wù)、人力資源等子系統(tǒng)的一體化管理。每項指標區(qū)分一體化實現(xiàn)程度進行分類描述并賦予相應(yīng)得分。各項指標得分合計為一體化管理評估成績。
財政部指出,一體化管理辦法立足引導會計師事務(wù)所強化內(nèi)部治理,提升審計質(zhì)量,主要從以下方面進行了設(shè)計:
一是主體全覆蓋,“體檢”常態(tài)化。一體化管理辦法將一體化實施主體從過去單一的總分所一體化擴展至會計師事務(wù)所對內(nèi)設(shè)部門和業(yè)務(wù)團隊的一體化管理,實現(xiàn)了一體化管理在注冊會計師行業(yè)的主體全覆蓋,同時實施每年一次的一體化管理自評報告制度,將一體化管理要求作為會計師事務(wù)所的全面“體檢”常態(tài)化、長效化,持續(xù)引導會計師事務(wù)所堅持以質(zhì)量為導向,持續(xù)提升一體化管理水平,從機制上防范執(zhí)業(yè)風險。
二是指標可衡量,得分客觀化。一體化管理辦法的重大創(chuàng)新就是構(gòu)建了可衡量、可比較的評估指標體系,實現(xiàn)了對一體化管理所有項目的全覆蓋,并全面吸納了質(zhì)量管理準則有關(guān)質(zhì)量管理要求,為會計師事務(wù)所提供了對標對表的評價標準,為行業(yè)治理和質(zhì)量提升提供了基礎(chǔ)性制度保障。
三是檢查按程序,結(jié)果公開化。一體化管理辦法建立了公開、透明、規(guī)范的一體化管理檢查程序,將一體化管理情況作為監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容,通過嚴標準、強監(jiān)管,持續(xù)增強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管效能。將檢查評價結(jié)果作為會計師事務(wù)所綜合排名的重要依據(jù),提出特定實體選聘會計師事務(wù)所時應(yīng)將一體化評價結(jié)果作為重要考慮因素,通過逐步發(fā)揮一體化評價結(jié)果的“指揮棒”作用和優(yōu)秀會計師事務(wù)所的示范作用,促進行業(yè)整體一體化管理水平提質(zhì)升級。
轉(zhuǎn)自:上海證券報·中國證券網(wǎng)
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