改革稅收體制、結(jié)構(gòu)性減稅,成為非共識轉(zhuǎn)型社會難得的共識。
減稅勢在必行,稅費增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過社會財富增速,將加劇財政與民生對立,依靠轉(zhuǎn)移支付不能解決稅收使用效率低下的難題。
此次結(jié)構(gòu)性減稅主要為中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型服務(wù)。3月8號上午,財政部新聞發(fā)言人、辦公廳主任戴柏華接受中國政府網(wǎng)、新華網(wǎng)聯(lián)合采訪時表示,今年將進(jìn)一步完善結(jié)構(gòu)性減稅政策,實施減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)、推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點等五項措施。具體包括減輕中小企業(yè)特別是小微企業(yè)負(fù)擔(dān),二是加大稅收政策支持力度,促進(jìn)保障與民生,三是穩(wěn)步推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點。四是擴(kuò)大物流企業(yè)營業(yè)稅差額征稅試點范圍,出臺物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策,促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展,降低企業(yè)物流成本。五是通過實施較低進(jìn)口暫定稅率等方式,鼓勵國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足要求的先進(jìn)技術(shù)設(shè)備、關(guān)鍵零部件以及國內(nèi)緊缺的重要能源、資源、原材料等產(chǎn)品的進(jìn)口。
減稅目標(biāo)清晰、技術(shù)手段完備,促消費、促服務(wù)、促就業(yè)、促產(chǎn)業(yè)提升、促中央與地方責(zé)權(quán)利回歸相對平衡。任何一個美妙的目標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格預(yù)防在執(zhí)行中變味。在減稅過程中,必須嚴(yán)防兩點,以免減稅增加尋租空間、增加小微企業(yè)隱性負(fù)擔(dān)。,稅收制度是基本的激勵機(jī)制,稅收的改革要向著法治、效率與公平的目標(biāo)前行,而不是在頭痛醫(yī)頭的過程中,讓稅收改革異變?yōu)槿炔每p匠的修修補(bǔ)補(bǔ)。
稅改首先要防止稅費明減暗增。
目前一些行業(yè)降低甚至取消稅收,卻以重新征收某些費用。有朋友來信表示,開征費改稅,降低了運輸成本,根據(jù)2011年國發(fā)2號下發(fā)的《關(guān)于促進(jìn)內(nèi)河運輸業(yè)發(fā)展的意見》,降低物流業(yè)成本,但就在這一年,財政部和交通部以發(fā)展的名義,重新開征內(nèi)河船舶貨物港務(wù)費和港口建設(shè)費兩費屬規(guī)費,以前基本不收,費改稅未提及并取消的費種。如果政府開支無法壓縮,定額不能改變,地方政府和部門以收費的方式彌補(bǔ)稅收損失的沖動就難以扼制,堤內(nèi)損失堤外補(bǔ)將成為常態(tài)。類似的教育費附加、水利建設(shè)專項資金、車輛檢測等費用零零總總,在減稅時清理費用必須提上議事日程。
小微企業(yè)減稅應(yīng)落到實處。去年11月1日,財政部、國家稅務(wù)總局決定,從即日起調(diào)整增值稅、營業(yè)稅起征點,調(diào)整范圍在5000-2萬元之間。小微企業(yè)享受減稅之利,起征點提高到營業(yè)額每月2萬元,這些企業(yè)每年營業(yè)額總共24萬左右,除去經(jīng)營成本和費用,利潤十分微薄。而在一些地區(qū),將大部分企業(yè)額定營業(yè)額均在2萬以上,企業(yè)稅收優(yōu)惠取消后總體繳納稅收反而有所上升。
另外,企業(yè)定價權(quán)的喪失使中小企業(yè)的稅收之利歸之于大企業(yè),這雖然不是稅改問題,而是中國企業(yè)定價權(quán)旁落出現(xiàn)的必然現(xiàn)象,但牽涉到由誰享受稅改之利。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》報道,“營改增”之后,稅率雖然從5%升至6%,但由于稅額可進(jìn)行抵扣,不少現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)已開始享受到這一實惠。記者采訪各企業(yè)顯示,包括馬士基旗下丹馬士、喬達(dá)國際等在內(nèi)的國際知名貨運公司,被指借“營改增”之機(jī),向外貿(mào)企業(yè)多收了6%的稅錢,等同“變相漲價”。自今年1月1日上海試運行“營改增”以來,“已經(jīng)不知收到了多少家貨代、貨運以及檢測公司的通知”,這些通知都明確指出,在開具增值稅發(fā)票后,需要在原有的費用上多支付6%的稅額。稅改優(yōu)惠被國際知名大企業(yè)所得,與降稅本意相反,非相關(guān)部門所愿。
稅改更要防止稅務(wù)部門或者相關(guān)主擁有過大的自由裁量權(quán),為中小企業(yè)建立明確的預(yù)期。
現(xiàn)代公民社會,實行稅收法定原則。我國正在向稅收法定原則努力,但在轉(zhuǎn)型期間,為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展各地出現(xiàn)了一連串的稅收優(yōu)惠、土地價格優(yōu)惠等政策,以吸引企業(yè)家、吸引資金。這被袁劍先生稱之為地方“競次”,吸引來的是看重短期收益的投機(jī)者,而真正的企業(yè)家看重的是長期環(huán)境。
短暫的收益期過去后,負(fù)面作用越來越明顯,優(yōu)惠政策朝令夕改,企業(yè)無法形成明確的稅收預(yù)期,不知道今年能夠享受的明年換了主政者之后,能否繼續(xù)享受。由此形成一批專跑優(yōu)惠政策、專跑補(bǔ)貼的空殼企業(yè),??垦a(bǔ)貼、優(yōu)惠為生,而政府也無法尋找到長期稅基。
對于企業(yè)而言,減稅固然重要,明確的預(yù)期更加重要,有了明確的預(yù)期,企業(yè)才能決定費用與成本,才能決定接單的價格門檻,才能有長期經(jīng)營、永續(xù)經(jīng)營的基本前提,才能有尊重稅收法律的意識。如此,中國經(jīng)濟(jì)幸甚。(葉檀)
來源:國際財經(jīng)時報
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