證監(jiān)會將在中小板創(chuàng)業(yè)板執(zhí)行內(nèi)控工作

　　監(jiān)管層正愈發(fā)重視企業(yè)內(nèi)控問題。上月，一場關(guān)于企業(yè)內(nèi)控的閉門研討會在北京舉行，證監(jiān)會、財政部等部門相關(guān)負責人和部分上市公司代表參會。

　　證券時報記者了解到，證監(jiān)會相關(guān)負責人在會上表示，證監(jiān)會將考慮在中小板和創(chuàng)業(yè)板公司擇期執(zhí)行內(nèi)控工作；對于IPO企業(yè)，以前有零散的內(nèi)控要求，未來將明確相關(guān)內(nèi)控要求。

　　IPO企業(yè)內(nèi)控要求

　　將進一步明確

　　據(jù)知情人士透露，參與研討會的證監(jiān)會相關(guān)負責人表示，在內(nèi)控方面，證監(jiān)會下一步的監(jiān)管重點包括四個方面：

　　要加大監(jiān)督檢查力度，做好內(nèi)控信息披露和內(nèi)控審計的監(jiān)管工作；考慮在中小板和創(chuàng)業(yè)板公司擇期執(zhí)行內(nèi)控工作；對于IPO企業(yè)，以前有零散的內(nèi)控要求，現(xiàn)在要明確內(nèi)控要求；加強對上市公司在政策上的指引和研究，分享優(yōu)秀企業(yè)的做法。

　　該負責人還表示，目前雖然對IPO公司沒有內(nèi)控方面的硬性要求，但監(jiān)管機構(gòu)關(guān)注IPO內(nèi)控制度的健全性和執(zhí)行有效性，強調(diào)對發(fā)行人內(nèi)控信息的充分披露，對內(nèi)控存在明顯缺陷的公司，要求申請人在招股書中明確披露內(nèi)控存在的問題和采取的監(jiān)管措施。

　　據(jù)統(tǒng)計，2012年上半年27家企業(yè)IPO被否，除去關(guān)聯(lián)交易、持續(xù)盈利能力等主要原因之外，企業(yè)內(nèi)部風險控制問題是致命因素之一。

　　同時，在新股發(fā)行體制改革的背景下，保薦機構(gòu)的內(nèi)控也成為證監(jiān)會的關(guān)注重點。

　　去年12月，證監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于進一步加強保薦機構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問題的通知》，要求保薦機構(gòu)進一步健全覆蓋立項、盡職調(diào)查、內(nèi)核、質(zhì)量控制、持續(xù)督導(dǎo)等環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度安排。

　　內(nèi)控若推太快

　　恐流于形式

　　證監(jiān)會相關(guān)負責人表示，在企業(yè)內(nèi)控方面，下一步工作重點之一，包括考慮中小板和創(chuàng)業(yè)板的公司擇期執(zhí)行內(nèi)控工作。

　　根據(jù)2012年財政部和證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的通知，到2014年，所有主板上市公司都應(yīng)在披露2014年公司年報的同時，披露公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告。對于中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司，則沒有類似強制要求。

　　深交所在2009年發(fā)布的《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》中提到，創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和健全的內(nèi)部控制制度。

　　日前發(fā)布的《中國上市公司2014年內(nèi)部控制白皮書》分析指出，主板上市公司內(nèi)部控制評價報告披露的規(guī)范性遠高于中小板與創(chuàng)業(yè)板。盡管中小板、創(chuàng)業(yè)板披露內(nèi)部控制評價報告和內(nèi)部控制審計報告的上市公司數(shù)量較多，但其報告所包含的信息質(zhì)量普遍不高。因此，建議逐步在中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

　　對此，德勤中國北京企業(yè)風險管理服務(wù)合伙人趙健表示，考慮到中小企業(yè)的風險相對較高，以及保護投資者的原因，推動中小企業(yè)開展內(nèi)控工作有其必要性，同時，這類公司規(guī)模相對較小，管理基礎(chǔ)相對較弱，如果推進太快，可能會流于形式。因而，推進中小板和創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)控工作要考慮時機問題。

　　德勤中國企業(yè)風險管理服務(wù)華北區(qū)主管合伙人對證券時報記者表示，企業(yè)內(nèi)控有缺陷很正常，更多需要的是透明化。

來源：證券時報

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