證監(jiān)會首次對外提供審計工作底稿

　　證監(jiān)會表示，監(jiān)管合作渠道的暢通將有效解決中美會計跨境審計監(jiān)管有關(guān)糾紛

　　繼中國證監(jiān)會、財政部與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會PCAOB簽署執(zhí)法合作備忘錄后，中美會計審計跨境執(zhí)法合作再次邁出實質(zhì)性步伐。

　　記者昨日獲悉，中國證監(jiān)會已經(jīng)完成了一家中概股公司的會計底稿整理工作并履行完相關(guān)程序，目前已經(jīng)通知美方準備向美國證券交易委員會SEC提供底稿。同時，中國證監(jiān)會也準備向PCAOB提供有關(guān)公司的會計底稿。

　　這是中國證監(jiān)會首次向美方提供相關(guān)公司會計底稿，標志著中美會計審計跨境執(zhí)法合作邁出了實質(zhì)性步伐和重要一步。

　　“今年以來，中國證監(jiān)會積極配合財政部和其他的相關(guān)部委，建立了對外跨境執(zhí)法協(xié)作機制，目前運作良好，幾個月以來，對SEC、PCAOB提出的協(xié)查請求進行了處理，調(diào)取了相關(guān)會計底稿。”證監(jiān)會有關(guān)負責人透露，“目前已經(jīng)完成了一家中概股公司的會計底稿整理工作，并已經(jīng)履行完相關(guān)程序，目前已經(jīng)通知美方準備向SEC提供底稿?！?/p>

　　對于中國證監(jiān)會的這一做法，業(yè)內(nèi)專家稱，此舉是中美跨境執(zhí)法協(xié)作過程中取得的一項重大進展，標志著中美在跨境執(zhí)法協(xié)作方面邁出了重要的一步。同時，這也進一步說明了中國證監(jiān)會在切實履行著加入國際證監(jiān)會組織多邊備忘錄承諾，切實履行國際承諾和義務，維護證券期貨市場誠信，打擊證券期貨市場犯罪，為維護我國在美國市場中的形象打下了良好的基礎。

　　上述負責人同時向記者透露，除了向SEC提供相關(guān)底稿，中國證監(jiān)會還準備向PCAOB提供相關(guān)公司的會計底稿。

　　對此，市場人士表示肯定，稱“這標志著中國證監(jiān)會與PCAOB跨境監(jiān)管協(xié)作關(guān)系又邁進重要一步?！?/p>

　　該負責人透露，下一步， 對于美方及其他國家有關(guān)部門提出的相關(guān)請求，履行相關(guān)程序后也會予以滿足。

　　專家介紹，根據(jù)我國有關(guān)法律法規(guī)，未經(jīng)監(jiān)管部門許可，中國會計師事務所不得擅自向境外提供會計底稿，必須通過監(jiān)管合作渠道才能提供。

　　實際上，一直以來，中美證券領(lǐng)域跨境執(zhí)法合作機制保持良好運轉(zhuǎn)，監(jiān)管合作渠道是暢通的。去年P(guān)CAOB派員來中國觀察證監(jiān)會與財政部對會計師事務所的檢查情況，這是建立互信的良好開端，也為今后中概股信心恢復奠定了良好的基礎。目前一些中概股的股價已經(jīng)恢復。

　　今年5月7日中國證監(jiān)會和中國財政部與PCAOB簽署執(zhí)法合作備忘錄，正式開展中美會計審計跨境執(zhí)法合作。簽署備忘錄后，在美注冊的會計師事務所若涉及案件需要向中方調(diào)取會計底稿，PCAOB可向證監(jiān)會及財政部等提出請求，中方在一定范圍內(nèi)，履行相關(guān)程序后，可為美方提供相應的會計底稿。

　　“對外提供審計底稿須遵守中國有關(guān)法律法規(guī)，包括保密法、檔案法、會計法等，若用于訴訟程序，還需會商司法部、外交部等有關(guān)部門，視為司法協(xié)作的一類?！痹撠撠熑苏f，“本次向美國證監(jiān)會提供審計工作底稿啟動了上述部際會商機制，是財政部、外交部、司法部等相關(guān)部委通力合作的成果。”

　　該負責人表示，一直以來，中國證監(jiān)會切實履行加入國際證監(jiān)會組織多邊備忘錄承諾，維護市場誠信，打擊證券期貨市場犯罪，維護我國境外上市公司的公眾形象。

　　他同時表示，境外監(jiān)管機構(gòu)可以通過監(jiān)管合作渠道向中國證監(jiān)會提出協(xié)查請求，目前中國證監(jiān)會提供會計工作底稿后，美國起訴五大會計師事務所理由就不存在，美國應妥善處理涉及訴訟問題。監(jiān)管合作渠道的暢通，將有效解決中美會計跨境審計監(jiān)管的有關(guān)糾紛。

來源：證券日報

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