境外上市新規(guī)解讀：涉密敏感信息如何處理？會計底稿如何管理？

　　4月2日，證監(jiān)會會同財政部、國家保密局、國家檔案局對《關(guān)于加強在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》(即“29號文”)進行修訂，形成了《關(guān)于加強境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定(征求意見稿)》(下稱《規(guī)定》)，公開征求意見。

　　“《規(guī)定》的修訂，旨在進一步加強境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)保密和檔案管理工作，明確上市公司信息安全責(zé)任，維護國家信息安全，減少不必要的涉密敏感信息進入工作底稿，提高跨境監(jiān)管合作的效率，”前述負(fù)責(zé)人表示，《規(guī)定》體現(xiàn)了統(tǒng)籌開放與安全的理念，將促進中國境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動有序開展。

　　《規(guī)定》全文總共13條內(nèi)容，其中對適用企業(yè)范圍、企業(yè)責(zé)任等作出明確，并對程序流程、處理原則等也進行了規(guī)定。

　　明確“境內(nèi)企業(yè)”范圍，直接與間接上市均適用

　　根據(jù)《規(guī)定》，境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動中，境內(nèi)企業(yè)以及提供相關(guān)證券服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中華人民共和國相關(guān)法律法規(guī)以及本規(guī)定的要求，增強保守國家秘密和加強檔案管理的法律意識，建立健全保密和檔案工作制度，采取必要措施落實保密和檔案管理責(zé)任，不得泄露國家秘密，不得損害國家和公共利益。

　　《規(guī)定》第二條明確：“前款所稱境內(nèi)企業(yè)包括境外直接發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和境外間接發(fā)行上市主體的境內(nèi)運營實體；所稱證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)包括境內(nèi)外證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)以及其在境內(nèi)的成員機構(gòu)、代表機構(gòu)、聯(lián)營機構(gòu)、合作機構(gòu)等關(guān)聯(lián)機構(gòu)?！?/p>

　　相對此前的29號文，此次修訂，將適用范圍擴大至境外間接上市企業(yè)。刪除此前文件中，關(guān)于境外上市公司的定義和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照執(zhí)行的規(guī)定，與《國務(wù)院管理規(guī)定》保持一致，將“境內(nèi)企業(yè)”定義為包括在境外直接發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和境外間接發(fā)行上市主體的境內(nèi)運營實體。

　　提供涉密信息，應(yīng)當(dāng)向主管部門報批

　　《規(guī)定》第三條明確，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)、境外監(jiān)管機構(gòu)等單位和個人提供、公開披露，或者通過其境外上市主體等提供、公開披露涉及國家秘密、機關(guān)單位工作秘密的文件、資料的，應(yīng)當(dāng)依法報有審批權(quán)限的主管部門批準(zhǔn)，并報同級保密行政管理部門備案。

　　是否屬于國家秘密不明確或者有爭議的，應(yīng)當(dāng)報有關(guān)保密行政管理部門確定；是否屬于機關(guān)單位工作秘密不明確或者有爭議的，應(yīng)當(dāng)報有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門確定。

　　除涉密信息外，《規(guī)定》第四條進一步明確，針對“其他泄露后會對國家安全或者公共利益造成不利影響的文件、資料”，也應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行相應(yīng)程序。

　　程序留痕，明確企業(yè)保密責(zé)任

　　《規(guī)定》第五條明確，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)提供文件、資料時，應(yīng)按照國家相關(guān)保密規(guī)定處理相關(guān)文件、資料，并就執(zhí)行本規(guī)定第三條、第四條的情況提供書面說明。

　　證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存上述書面說明以備查。

　　境外會計師事務(wù)所從事境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)審計業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序。

　　境內(nèi)企業(yè)不得向未履行相應(yīng)程序的境外會計師事務(wù)所提供會計檔案。

　　境內(nèi)企業(yè)經(jīng)履行相應(yīng)程序之后，向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)等提供涉及國家秘密、機關(guān)單位工作秘密或者其他泄露后會對國家安全或者公共利益造成不利影響的文件、資料的，《規(guī)定》第六條明確，雙方應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國保守國家秘密法》等法律法規(guī)及本規(guī)定，簽訂保密協(xié)議，明確有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)等承擔(dān)的保密義務(wù)和責(zé)任。

　　證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守我國保密及檔案管理的要求，妥善保管獲取的上述文件、資料。

　　如果出現(xiàn)泄露怎么辦？《規(guī)定》第七條明確，境內(nèi)企業(yè)、有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)發(fā)現(xiàn)國家秘密已經(jīng)泄露或者可能泄露的，應(yīng)當(dāng)立即采取補救措施并及時向有關(guān)機關(guān)、單位報告。機關(guān)、單位接到報告后，應(yīng)當(dāng)立即作出處理，并及時向保密行政管理部門報告。

　　工作底稿存放境內(nèi)，出境需按規(guī)定辦理審批

　　《規(guī)定》第八條明確，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)、境外監(jiān)管機構(gòu)等單位和個人提供對國家和社會具有重要保存價值的會計檔案或會計檔案復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序。

　　針對會計底稿等檔案的存放和出境，《規(guī)定》第九條明確，為境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市提供相關(guān)證券服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)在境內(nèi)形成的工作底稿等檔案應(yīng)當(dāng)存放在境內(nèi)。

　　未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，不得通過攜帶、寄運等任何方式將其轉(zhuǎn)移至境外或者通過信息技術(shù)等任何手段傳遞給境外機構(gòu)或者個人。

　　涉及對國家和社會具有重要保存價值的檔案或檔案復(fù)制件需要出境的，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。

　　境內(nèi)建立協(xié)作機制，跨境有監(jiān)管合作機制

　　《規(guī)定》第十條明確，證監(jiān)會、財政部、國家保密局和國家檔案局等有關(guān)主管部門建立協(xié)作機制，在各自的職權(quán)范圍內(nèi)依法對境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動中涉及保密和檔案管理的有關(guān)事項進行規(guī)范和監(jiān)督檢查。

　　此次修訂，結(jié)合跨境審計監(jiān)管合作的國際慣例，刪除了此前關(guān)于“現(xiàn)場檢查應(yīng)以我國監(jiān)管機構(gòu)為主進行，或者依賴我國監(jiān)管機構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述。

　　修訂后的《規(guī)定》第十一條明確，境外證券監(jiān)督管理機構(gòu)及有關(guān)主管部門提出就境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)活動對境內(nèi)企業(yè)以及為該等企業(yè)境外發(fā)行證券和上市提供證券服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)進行調(diào)查取證或開展檢查的，“應(yīng)當(dāng)通過跨境監(jiān)管合作機制進行，證監(jiān)會或有關(guān)主管部門依據(jù)雙多邊合作機制提供必要的協(xié)助”。

　　境內(nèi)有關(guān)企業(yè)、證券公司和證券服務(wù)機構(gòu)，在配合境外證券監(jiān)督管理機構(gòu)或境外有關(guān)主管部門調(diào)查、檢查或提供文件資料前，“應(yīng)當(dāng)事先向證監(jiān)會或有關(guān)主管部門報告”。

　　若境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動中，任何單位和個人違反《中華人民共和國保守國家秘密法》和《中華人民共和國檔案法》等法律法規(guī)的，根據(jù)《規(guī)定》第十二條，將由有關(guān)部門依法追究法律責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　轉(zhuǎn)自：第一財經(jīng)

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