銀監(jiān)會就商業(yè)銀行內部審計指引公開征求意見

　　1月13日從銀監(jiān)會獲悉，為推動商業(yè)銀行提高內部審計有效性，充分發(fā)揮內部審計作為風險管理第三道防線的作用，中國銀監(jiān)會起草了《商業(yè)銀行內部審計指引征求意見稿》以下簡稱《指引》，現(xiàn)向社會公開征求意見。銀監(jiān)會將根據(jù)各界反饋意見，進一步修改完善《指引》。

　　內部審計是商業(yè)銀行法人治理的重要組成部分，對評價并改善商業(yè)銀行經(jīng)營活動、風險管理、內部控制和公司治理效果具有重要意義?；诒据喗鹑谖C的教訓，近年來巴塞爾委員會相繼發(fā)布《銀行業(yè)內部審計職能》和《銀行公司治理原則》等一系列文件，對于銀行內部審計提出新的監(jiān)管要求。2006年銀監(jiān)會發(fā)布的《銀行業(yè)金融機構內部審計指引》，首次對銀行內部審計職能提出明確要求，在近期發(fā)布的《商業(yè)銀行公司治理指引》和《商業(yè)銀行內部控制指引》中也對內部審計提出新的監(jiān)管要求，對加快我國商業(yè)銀行內部審計體系改革，提高內部審計工作的規(guī)范性、獨立性和有效性，優(yōu)化銀行法人治理結構，促進銀行穩(wěn)健經(jīng)營起到了十分重要的作用。

　　為推動商業(yè)銀行進一步提升內部審計的獨立性和有效性，在借鑒國際經(jīng)驗的基礎上，銀監(jiān)會結合國內銀行實際，對現(xiàn)行《指引》進行修訂，對商業(yè)銀行內部審計提出規(guī)范性要求。修訂后的《指引》共八章，四十八條，包括總則、組織架構、章程、職責與權限、審計工作流程、部分審計活動外包、考核與問責、監(jiān)管評價及附則?！吨敢沸抻喌闹饕獌热莅ǎ阂皇菑娀y行內部審計的獨立性；二是完善內部審計組織架構；三是提出銀行制定內審章程的要求；四是明確銀行內審工作流程；五是對審計外包加以規(guī)范；六是明確監(jiān)管評價的機制安排；七是對銀行集團和村鎮(zhèn)銀行予以差異化對待。要求銀行集團在集團層面建立與其業(yè)務規(guī)模、性質、復雜程度相適宜的內部審計制度。

來源：中國證券網(wǎng)

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