銀監(jiān)會(huì)擬修訂商業(yè)銀行并表監(jiān)管指引

　　強(qiáng)調(diào)銀行內(nèi)部管理為首要責(zé)任，增加公司治理相關(guān)要求

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)銀行的并表管理，適應(yīng)新形勢(shì)下銀行跨業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)的新變化和新趨勢(shì)，銀監(jiān)會(huì)對(duì)2008年頒布的《銀行并表監(jiān)管指引試行》進(jìn)行了全面修訂，形成了《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引修訂征求意見稿》。

　　《指引》修訂的主要內(nèi)容如下：

　　一是強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行承擔(dān)并表管理首要職責(zé)。原《指引》以加強(qiáng)并表監(jiān)管為主，而修訂后的《指引》則以商業(yè)銀行并表管理為立足點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理為首要責(zé)任。

　　二是按風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)性原則進(jìn)一步厘清并表范圍。在原《指引》根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定并表范圍的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步厘清了三種并表范圍，即會(huì)計(jì)并表、資本并表和風(fēng)險(xiǎn)并表。其中，資本并表是指根據(jù)資本等審慎監(jiān)管要求確定的并表范圍；風(fēng)險(xiǎn)并表是指根據(jù)銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)特性和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定的并表范圍。

　　三是增加銀行集團(tuán)內(nèi)業(yè)務(wù)協(xié)同和全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)要求。從協(xié)同機(jī)制、戰(zhàn)略協(xié)同、經(jīng)營(yíng)協(xié)同、資源協(xié)同等多個(gè)角度提出了規(guī)范。同時(shí)，就整個(gè)銀行集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和職責(zé)、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好和政策、統(tǒng)一授信管理、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)分類、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)視圖等方面提出了明確要求。

　　四是增加公司治理相關(guān)要求。結(jié)合《商業(yè)銀行公司治理指引》的要求，針對(duì)銀行集團(tuán)實(shí)際運(yùn)行中，商業(yè)銀行作為母銀行如何對(duì)整個(gè)集團(tuán)的公司治理發(fā)揮作用，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層及條線負(fù)責(zé)人各自承擔(dān)什么責(zé)任，母銀行公司治理與附屬機(jī)構(gòu)公司治理之間的關(guān)系，二者的行為邊界如何，母銀行是否能夠?qū)ζ涓綄贆C(jī)構(gòu)的公司治理做出無(wú)界限介入，附屬機(jī)構(gòu)是否應(yīng)該具有獨(dú)立的法人人格，是否應(yīng)避免母銀行的不當(dāng)干預(yù)等問題進(jìn)行了明確界定，有助于銀行集團(tuán)形成更為合理有效的公司治理架構(gòu)。

　　五是細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)隔離相關(guān)要求。從管理隔離、業(yè)務(wù)隔離、聲譽(yù)隔離、人員隔離、信息隔離、退出隔離等方面對(duì)防火墻制度進(jìn)行了細(xì)化。

　　六是增加恢復(fù)計(jì)劃相關(guān)內(nèi)容。要求商業(yè)銀行制定并定期更新完善銀行集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn)恢復(fù)計(jì)劃，并將其納入公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架之中。從而明確商業(yè)銀行在面臨壓力的情況下，采取一系列措施確保其所在的銀行集團(tuán)能夠繼續(xù)提供持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)關(guān)鍵性金融服務(wù)，恢復(fù)正常運(yùn)營(yíng)。

　　目前，《指引》已正式向社會(huì)公開征求意見。銀監(jiān)會(huì)要求，有關(guān)意見和建議于2014年9月27日之前以信函、電子郵件或傳真方式反饋銀監(jiān)會(huì)銀行監(jiān)管一部。銀監(jiān)會(huì)將根據(jù)各界反饋意見對(duì)《指引》進(jìn)一步修改完善，并適時(shí)發(fā)布。

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