黨的十八屆三中全會以來,我國營改增、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等改革加速推進(jìn),獲得實質(zhì)性進(jìn)展。目前,稅改紅利初步顯現(xiàn),既實現(xiàn)了通過改革降成本,也在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整,激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力等方面發(fā)揮作用。
(資料圖片 來源于網(wǎng)絡(luò))
當(dāng)前,我國稅改步入攻堅期,財稅部門開始系統(tǒng)梳理、加速部署稅收改革內(nèi)容。業(yè)內(nèi)分析,下一步,增值稅制的進(jìn)一步完善,以及個人所得稅、房地產(chǎn)稅等直接稅改提速會成為重點(diǎn)。
推進(jìn)
營改增、資源稅等改革獲實質(zhì)進(jìn)展
自2013年11月中共十八屆三中全會通過《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》以來,本輪財稅體制改革已經(jīng)進(jìn)行三年多。其中,稅制改革中涵蓋的“六稅一法”改革,即啟動六個稅種的改革,包括屬于間接稅的增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、環(huán)境稅,屬于直接稅的個人所得稅、房地產(chǎn)稅等。同時,配合相關(guān)改革,修訂“稅收征管法”。目前,增值稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅均已獲得實質(zhì)進(jìn)展。
2016年5月1日,營改增全面推開,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)納入試點(diǎn)范圍。自此,我國實行了60多年的營業(yè)稅完成歷史使命,退出歷史舞臺,同時增值稅在我國實現(xiàn)了對國民經(jīng)濟(jì)三次產(chǎn)業(yè)的全面覆蓋。
去年7月1日,資源稅改革全面推開。以清費(fèi)立稅為首要內(nèi)容的資源稅改革與此前推進(jìn)煤炭、稀土等資源稅改革一脈相承,此次改革將礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)率降為零,停止征收價格調(diào)節(jié)基金,取締地方違規(guī)設(shè)立的收費(fèi)基金項目,進(jìn)一步規(guī)范稅費(fèi)關(guān)系,從源頭上堵住亂收費(fèi)的口子。
此外,全面推開資源稅從價計征改革,建立稅收與資源價格直接掛鉤的調(diào)節(jié)機(jī)制,當(dāng)資源價格上漲、企業(yè)效益提高時相應(yīng)增加稅收,當(dāng)價格下跌、效益降低時企業(yè)少納稅。這種制度機(jī)制調(diào)整和安排,體現(xiàn)了稅收合理負(fù)擔(dān)原則,既有效調(diào)節(jié)資源收益,合理籌集國家財政收入,也有利于幫助企業(yè)走出當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營困境,激發(fā)市場活力。
環(huán)境保護(hù)稅改革方面,去年12月25日,十二屆全國人大常委會第二十五次會議表決通過了《環(huán)境保護(hù)稅法》,將于2018年1月1日起施行。此次開征環(huán)境保護(hù)稅采取費(fèi)改稅方式,征稅對象和范圍與現(xiàn)行排污費(fèi)的征收對象和范圍基本相同,均為直接向環(huán)境排放的大氣、水、固體和噪聲等污染物。今后根據(jù)新情況、新形勢,還可以對環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍進(jìn)行調(diào)整。
紅利
以改革推動降成本調(diào)結(jié)構(gòu)
至今,稅改紅利初步顯現(xiàn)。以營改增為例,營改增試點(diǎn)在全面推開一年之后,減稅效果明顯,實現(xiàn)所有行業(yè)稅負(fù)只減不增,減稅規(guī)模不斷擴(kuò)大。與此同時,營改增有力促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及新動能加快成長,改革紅利不斷釋放。
財稅部門數(shù)據(jù)顯示,全面推開營改增試點(diǎn)一年來減稅7000億元左右。2016年5月1日至2017年4月底,全面推開營改增試點(diǎn)一年來共減稅6993億元。
中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希指出,從降成本來看,營改增是典型的通過改革降成本,具有長效性,這與通過優(yōu)惠政策短期降成本結(jié)合起來,可以實現(xiàn)改革效應(yīng)與政策效應(yīng)的疊加放大。而“營改增作為牽一發(fā)而動全身的改革,其對改革的影響不是局部性的,而是整體性的”。
減稅僅是營改增帶來的紅利中的一個部分。除直接減稅效應(yīng)之外,中國營改增還在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整,激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力,推動財稅體制改革,規(guī)范市場運(yùn)行秩序等方面帶來多重積極效應(yīng)。
全面推開營改增試點(diǎn),使增值稅的抵扣機(jī)制延伸到服務(wù)業(yè),貫通了二三產(chǎn)業(yè)之間的抵扣鏈條,有效降低了分工細(xì)化過程中的稅收成本,促進(jìn)了專業(yè)化分工、拉長了產(chǎn)業(yè)鏈,催生了大量新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式。
西南財經(jīng)大學(xué)教授、西南智庫首席研究員湯繼強(qiáng)說,營改增還有力拓展了小微企業(yè)生存空間,帶動了創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。營改增后,大量服務(wù)業(yè)企業(yè)都屬于小規(guī)模納稅人,由營業(yè)稅依5%稅率和含稅價計算應(yīng)納營業(yè)稅額,改為按3%征收率和不含稅價計算應(yīng)納增值稅額。在增值稅征收率低于營業(yè)稅稅率、增值稅稅基小于營業(yè)稅稅基的情況下,這些小規(guī)模納稅人稅負(fù)下降約40%。
對于稅改紅利,企業(yè)的感受是實實在在的。來自江蘇省的數(shù)據(jù)顯示,營改增激發(fā)企業(yè)將研發(fā)、設(shè)計、營銷等內(nèi)部服務(wù)環(huán)節(jié)從主業(yè)剝離出來,成為效率更高、專業(yè)更強(qiáng)的創(chuàng)新主體。如常州科研試制中心有限公司以營改增為契機(jī),將技術(shù)服務(wù)、輔助運(yùn)輸業(yè)務(wù)剝離成立專門的全資子公司,相關(guān)業(yè)務(wù)稅率由17%降為6%或11%,每年可節(jié)省稅金400多萬元,不僅提高了公司核心競爭力,還帶動了1000多人就業(yè)。
展望
下一步直接稅改革成重點(diǎn)
全面推開營改增試點(diǎn),是增值稅改革取得的階段性成果,走出了關(guān)鍵的一步,但改革仍在路上。財政部、稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,將繼續(xù)會同相關(guān)部門,密切跟蹤營改增試點(diǎn)運(yùn)行情況,及時研究解決行業(yè)性、整體性問題,完善試點(diǎn)政策。同時,按照現(xiàn)代稅制要求,進(jìn)一步規(guī)范和完善增值稅制度。此外,增值稅立法工作也將適時啟動。
當(dāng)前,我國稅收改革步入攻堅期、深水區(qū)。國家稅務(wù)總局局長王軍指出,隨著營改增深入實施,中國直接稅體系改革提速,地方稅體系構(gòu)建加快,稅收征管體制改革穩(wěn)步推進(jìn),預(yù)算管理體制也相應(yīng)做出重大調(diào)整,與推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的財稅體制改革駛?cè)肟燔嚨馈?/div>
據(jù)悉,在稅制改革方面,今年將研究提出健全地方稅體系方案。研究推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革。繼續(xù)深化資源稅改革,擴(kuò)大水資源稅試點(diǎn)范圍。貫徹稅收法定原則,配合做好煙葉稅等稅收立法工作。起草環(huán)境保護(hù)稅法實施條例、政府非稅收入管理條例。研究制定個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案。
稅收改革方面,稅務(wù)總局對2017年稅收改革工作作出部署,要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照全部96項改革任務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)梳理,對已經(jīng)完成和需要持續(xù)推進(jìn)的改革事項,制定繼續(xù)完善深化的具體措施;對需要今年完成的20項改革事項,逐一確定時間,列出工作計劃,抓緊組織實施。
以個稅為例,個人所得稅改革的配套改革措施將加速推進(jìn)。包括制定個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案,推動建立適應(yīng)個稅改革的自然人稅收管理體系,進(jìn)一步完善個稅風(fēng)險分析系統(tǒng),以及研究提出配套管理辦法等都將在今年推進(jìn)。
社科院經(jīng)濟(jì)研究所所長高培勇指出,相比起營改增、資源稅等間接稅改革,個人所得稅、房地產(chǎn)稅改革等直接稅改革進(jìn)展緩慢,基本未有實質(zhì)進(jìn)展。
社科院中國財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震表示,優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),提高直接稅比重應(yīng)該成為下一步稅改著力點(diǎn)。其中,重點(diǎn)是推動綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革,可以先實質(zhì)性落地、然后不斷擴(kuò)展。
轉(zhuǎn)自:經(jīng)濟(jì)參考報
【版權(quán)及免責(zé)聲明】凡本網(wǎng)所屬版權(quán)作品,轉(zhuǎn)載時須獲得授權(quán)并注明來源“中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”,違者本網(wǎng)將保留追究其相關(guān)法律責(zé)任的權(quán)力。凡轉(zhuǎn)載文章及企業(yè)宣傳資訊,僅代表作者個人觀點(diǎn),不代表本網(wǎng)觀點(diǎn)和立場。版權(quán)事宜請聯(lián)系:010-65363056。
延伸閱讀
-
緊隨中央步伐,遼寧、山東、廣東等六個省份相繼出臺了財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革(下稱“權(quán)責(zé)劃分改革”)文件,更多的省份年內(nèi)也計劃出臺這項改革文件
2017-05-22
-
黨的十八大以來,中國走過了全面深化改革的五年,各領(lǐng)域確立了具有四梁八柱性質(zhì)的改革主體框架,一系列具有標(biāo)志性、關(guān)鍵性、引領(lǐng)性的重大改革舉措陸續(xù)出臺……這其中,營改增無疑是關(guān)鍵領(lǐng)域的一項重大改革。
2017-10-12
-
改革完善增值稅制度,提高個人所得稅起征點(diǎn)……今年《政府工作報告》中,稅制改革的內(nèi)容被多次提及。稅制改革涉及百姓、企業(yè)和政府的錢袋子,一舉一動都牽動著人們的神經(jīng)。今年的稅制改革將會怎樣“放大招”?
2018-04-02
-
6月19日,個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議。社會高度關(guān)注的個稅改革,提上了立法議程。這些改革措施有什么意義,會給納稅人帶來哪些影響?就相關(guān)問題,經(jīng)濟(jì)日報記者采訪了專家學(xué)者。
2018-06-20