今年前三季度，全國稅務部門組織稅收收入（已扣減出口退稅）112336億元，增長13.2%。其中，第三季度增長8%，比二季度增速回落5.1個百分點，體現(xiàn)出我國一系列減稅降負措施成效不斷顯現(xiàn)。
稅收賬單：我國經(jīng)濟保持穩(wěn)中向好發(fā)展態(tài)勢
稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英介紹，今年以來，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，我國經(jīng)濟保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中向好的發(fā)展態(tài)勢，各項宏觀調(diào)控政策效應持續(xù)顯現(xiàn)。
一是現(xiàn)代服務業(yè)稅收收入增長較快。前三季度，現(xiàn)代服務業(yè)中的互聯(lián)網(wǎng)服務、軟件和信息技術服務業(yè)稅收收入分別增長33.3%和20.8%，科學研究和技術服務業(yè)稅收收入增長18.6%，反映“互聯(lián)網(wǎng)+”、信息產(chǎn)業(yè)、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)等快速發(fā)展。
二是消費相關行業(yè)稅收收入增速較高。前三季度，居民在教育、健康、文化、休閑等方面消費增長較快，教育、衛(wèi)生、廣播影視、文化藝術稅收收入增幅均在20%以上；住宿餐飲業(yè)稅收收入增長9.8%，比上年同期增速回升27.4個百分點。
三是出口退稅力度不斷加大。前三季度，全國辦理出口退稅11334億元，增長8.9%，比上半年增幅提升1.6個百分點，進一步緩解企業(yè)資金壓力，有力支持外貿(mào)企業(yè)發(fā)展。
減稅禮包：多項稅收優(yōu)惠政策集中發(fā)力
“數(shù)據(jù)顯示，前三季度稅收收入分別增長17.8%、13.1%和8%，每個季度回落約5個百分點。”據(jù)鄭小英介紹，稅收收入增速逐步放緩的主要原因在于黨中央、國務院出臺的各項減稅降負措施，特別是5月1日起實施的深化增值稅改革成效逐步顯現(xiàn)，減輕了企業(yè)負擔，相應拉低了稅收收入增速。
——增值稅改革紅利助力經(jīng)濟發(fā)展。截至9月底，深化增值稅改革三項措施合計減稅2386.4億元。其中，降低增值稅稅率5月~8月4個月累計實現(xiàn)凈減稅1234.5億元；增值稅留抵稅額退稅已退還1148.5億元；統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準由于按季申報，僅有一個月稅款，實現(xiàn)減稅3.4億元。
據(jù)稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓介紹，增值稅改革極大激發(fā)了企業(yè)擴大投資的積極性，以減稅規(guī)模最大的制造業(yè)為例，2018年2月~4月，制造業(yè)累計固定資產(chǎn)投資同比增長4.3%、3.8%、4.8%，增值稅改革實施后的5月~8月，制造業(yè)累計實現(xiàn)凈減稅近500億元，帶動累計固定資產(chǎn)投資增幅則分別達到5.2%、6.8%、7.3%、7.5%。
增值稅改革還進一步降低社會交易成本。以物流為例，由于交通運輸業(yè)增值稅稅率降低，社會整體運輸成本下降0.9%左右，物流成本降低約594億元。此外，更多小微企業(yè)可在一般計稅方法和簡易計稅方法間進行選擇，減少了應繳增值稅，簡化了財務核算，簡捷了辦稅流程，增強了發(fā)展信心。
——個稅改革禮包惠及廣大納稅人。按照新個人所得稅法“一次立法、兩步實施”的安排，2018年10月1日起，取得工資薪金所得的納稅人基本費用減除標準提高至5000元/月，并適用新稅率表；個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者2018年第四季度取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，減除費用按照5000元/月執(zhí)行。10月1日以后取得工薪所得的納稅人，都可以享受到新個人所得稅法帶來的減稅禮包。
“拿到10月工資條的企事業(yè)單位員工，都會發(fā)現(xiàn)有不同程度的減稅，特別是中低收入者減稅幅度更為明顯。因為企業(yè)10月扣繳的個人所得稅，要到11月才開始申報，所以目前整體的減稅數(shù)據(jù)還沒出來。”稅務總局所得稅司司長羅天舒舉了幾個例子介紹個稅改革減稅情況：某企業(yè)員工9月工資收入扣除險金后5000元，繳納個人所得稅45元，10月1日后取得相同收入，沒有達到減除費用標準，無需繳納個人所得稅，減稅幅度達到100%。某中學教師，月工資扣除險金后9000元，稅改前繳納個人所得稅545元，10月1日后取得相同工資，只需繳納個人所得稅190元，減稅幅度達到65%。
羅天舒介紹，為實施好新個人所得稅法，稅務部門迅速采取了一系列措施，召開全國稅務系統(tǒng)個人所得稅改革動員部署會議，舉行“一竿子插到底”的視頻培訓，確保將減稅紅利送到每一位納稅人手中。
——支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策精準發(fā)力。今年以來，放寬享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準等一系列優(yōu)惠政策，為促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，推動實體經(jīng)濟轉型升級營造了良好環(huán)境。1月~8月，支持高新技術企業(yè)發(fā)展和固定資產(chǎn)加速折舊等各項稅收優(yōu)惠政策共減稅3948億元，同比增長27.7%；支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策共減稅1289億元，同比增長29.1%；支持重點群體人員創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策共減稅199億元，同比增長8.7%。
此外，為進一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，財政部、稅務總局、科技部近日還聯(lián)合發(fā)文，將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至75%的政策適用范圍擴大至所有企業(yè)。“相信隨著一系列稅收優(yōu)惠政策的逐步落地，減稅力度將會不斷加大，企業(yè)的獲得感也會越來越強。”鄭小英說。
便民快車：持續(xù)深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革
一系列稅收改革工作的順利推進離不開高效便捷的管理和服務做保障。據(jù)稅務總局稅收宣傳中心主任兼辦公廳副主任付樹林介紹，今年以來，稅務系統(tǒng)堅持問題導向，持續(xù)深化“放管服”改革，稅收營商環(huán)境進一步優(yōu)化。
——持續(xù)推進“一廳通辦”“一鍵咨詢”，進一步便利納稅人辦稅。當前，全國辦稅服務廳在實現(xiàn)“一廳通辦”的基礎上，正逐步實現(xiàn)由“一窗通辦”過渡到“一窗一人通辦”，大幅縮短納稅人辦稅時間。全國36個省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的12366納稅服務熱線已全面實現(xiàn)“一鍵咨詢”，并開通自然人咨詢專線，確保納稅人及時了解個稅改革相關政策。
——擴大稅收營商環(huán)境試點范圍，進一步壓縮納稅時間。稅務總局8月下旬發(fā)布優(yōu)化稅收營商環(huán)境十項措施，隨后將優(yōu)化稅收營商環(huán)境試點范圍從5個省市擴大到18個。9月上旬，從減少納稅次數(shù)、壓縮納稅時間等5個方面制發(fā)《全國稅務系統(tǒng)進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境行動方案（2018-2022）》，推出58條具體措施。
——優(yōu)化企業(yè)稅務注銷程序，進一步解決注銷難問題。優(yōu)化企業(yè)稅務注銷程序，進一步落實限時辦結規(guī)定，便利市場主體退出。對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備的納稅人，采取“承諾制”容缺辦理，優(yōu)化即時辦結服務；對已實行實名辦稅的納稅人，免予提供稅務登記證件和個人身份證件，進一步精簡辦稅資料。
——建立窗口單位辦稅服務問題處理機制，進一步提升窗口服務工作質(zhì)效。“稅務部門建立健全窗口單位辦稅服務問題收集、調(diào)查核實、整改處理、監(jiān)督問責、定期報告的閉環(huán)處理機制。”付樹林說，稅務部門還集中開展納稅人辦稅堵點難點排查整改工作，各地即查即改、嚴肅問責，切實解決困擾納稅人的操心事、煩心事。
當前經(jīng)濟領域涉稅違法犯罪活動依然高發(fā)頻發(fā)，特別是虛開發(fā)票、騙取出口退稅等惡性違法犯罪活動層出不窮，打擊整治形勢依然嚴峻。
稅務總局稽查局副局長于海春總結了虛開騙稅違法犯罪的四個主要特征：作案團伙呈現(xiàn)職業(yè)化。違法犯罪團伙內(nèi)部分工明確，上下勾連，結伙專門從事虛開發(fā)票買賣活動。作案手段呈現(xiàn)智能化。實施虛開騙稅活動鏈條長、環(huán)節(jié)多，層層設立“洗票”公司，并且利用通訊、網(wǎng)絡飛速發(fā)展的便利，不見面操作，逃避監(jiān)管打擊。作案方式呈現(xiàn)暴力化。違法犯罪分子通過實施虛列申報、惡意作廢、迅速走逃等手段實現(xiàn)違法犯罪行為“短平快”。作案范圍呈現(xiàn)跨區(qū)域化。違法犯罪分子往往采取多地領票、異地開票等方式，跨地區(qū)流動作案。
“虛開騙稅問題嚴重損害了國家財政利益，破壞了經(jīng)濟稅收秩序，影響了社會公平正義。”于海春說，今年以來，稅務總局和公安部、海關總署、中國人民銀行堅決貫徹落實黨中央、國務院領導重要批示精神，充分發(fā)揮各自的職能作用，決定在全國從2018年8月~2020年8月，聯(lián)合開展打擊虛開發(fā)票、騙取退稅違法犯罪兩年專項行動工作。截至目前，全國共查結虛開騙稅案件30305起，認定虛開發(fā)票371萬份，涉案稅額719億元，公安機關抓捕犯罪嫌疑人2263人，始終保持打擊虛開騙稅的高壓態(tài)勢。
于海春同時介紹了稅收違法“黑名單”實施情況。自2014年“黑名單”制度實施以來，各級稅務機關累計公布案件數(shù)量達13468件，其中今年第三季度新增3389件，較上一季度增長131%。截至2018年9月，稅務部門累計向參與聯(lián)合懲戒的部門推送重大稅收違法案件當事人信息15.52萬戶次，并建立了有利于自我糾錯的納稅信用修復機制，鼓勵“黑名單”主體通過主動糾正失信行為、消除不良社會影響等方式修復信用，前三季度有307戶主動繳清稅款、滯納金和罰款后被撤出公布。
發(fā)布會上，稅務總局還公布了大連市某零部件生產(chǎn)銷售企業(yè)、甘肅省某建材公司等5起“黑名單”與聯(lián)合懲戒典型案例。（郭瑞軒）
轉自：中國稅務報
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